금전출납부 양식

금전출납부가 필요한 경우

• 동호회나 동창회 총무를 맡아 걷은 회비와 쓴 돈을 회원들에게 매달 보고해야 할 때
• 교회 부서, 학부모회, 아파트 동호회처럼 해마다 회계 담당자가 바뀌어 장부를 넘겨줘야 할 때
• 가게 계산대나 금고에 있는 현금이 장부와 맞는지 영업을 마칠 때마다 확인할 때
• 여행 계모임이나 공동구매처럼 여러 사람이 낸 돈을 모아 쓰고 마지막에 나눠 정산할 때
• 사업용 통장의 입출금을 날짜순으로 정리해 기장을 맡긴 세무 사무실에 넘길 때

금전출납부에 꼭 들어가야 할 내용

금전출납부 작성 방법

1. 모임이나 사업장 이름, 장부 기간(연월), 계정(현금 또는 통장 이름), 작성자와 확인자를 입력합니다.
2. 지난달 마지막 잔액을 전월 이월 잔액 칸에 넣습니다. 처음 쓰는 장부라면 시작하는 날의 현금이나 통장 잔액을 넣습니다.
3. 입출금 내역에 한 줄에 한 건씩 "날짜 / 구분 / 적요 / 금액 / 증빙·비고"를 적습니다. 구분에는 수입이나 지출을 쓰고, 칸을 "/"로 나누므로 날짜는 11.03처럼 점으로 씁니다.
4. 줄마다 잔액이 이어서 계산되고, 표 맨 아래 합계 줄에 이달 수입·지출 합계와 차월 이월 잔액이 나옵니다.
5. 월말에 통장 잔액이나 금고의 현금을 세어 실제 잔액 칸에 넣으면 장부 잔액과의 차이가 표시됩니다. 차이가 있으면 원인을 찾아 특이사항에 적습니다.
6. 출력해 작성자와 확인자가 서명하고 영수증 묶음과 함께 보관합니다. 엑셀로 받아 다음 달 장부로 이어 써도 됩니다.

작성할 때 주의할 점

• 현금과 통장을 한 장부에 섞으면 잔액이 어느 쪽 돈인지 알 수 없게 됩니다. 걷은 현금을 통장에 넣었다면 현금 장부에는 지출로, 통장 장부에는 수입으로 한 번씩 적으세요.
• 잔액이 맞지 않으면 전월 이월 금액부터 확인하고, 수입과 지출을 바꿔 적은 줄이 없는지 보세요. 차이가 어떤 거래 금액의 정확히 두 배라면 그 거래를 반대 칸에 적었을 가능성이 큽니다.
• 회비는 합계만 적지 말고 누가 냈는지 비고에 적거나 납부 명단을 따로 두세요. 그래야 연말에 미납자를 가려낼 수 있습니다.
• 회계 담당자가 바뀌는 날에는 두 사람이 함께 통장 잔액과 남은 현금을 확인하고, 장부 마지막 줄 아래에 날짜와 잔액을 적은 뒤 각자 서명하세요.
• 세금 신고에 쓰는 간편장부는 따로 있습니다. 국세청 간편장부는 현금이든 외상이든 거래가 생긴 날을 기준으로 적고 매출과 비용을 공급가액과 부가세로 나누게 되어 있어, 실제로 돈이 오간 날만 적는 금전출납부와 다릅니다.
• 엑셀 파일에는 작성기에서 계산한 잔액과 합계가 숫자로 들어갑니다. 엑셀에서 금액을 고쳤다면 잔액 칸에 "바로 위 잔액 + 수입 - 지출" 수식을 넣고 아래로 채우세요.

관련 법령

국세기본법 제85조의3

납세자는 세법에 따라 모든 거래에 관한 장부와 증거서류를 성실하게 작성해 갖춰 두고, 그 거래가 속한 과세기간의 법정신고기한이 지난 날부터 5년간(역외거래는 7년간) 보존해야 합니다.

소득세법 제160조

개인사업자는 원칙적으로 복식부기 장부를 써야 하고, 간편장부대상자는 국세청장이 정한 간편장부에 거래 사실을 성실히 적으면 장부를 갖춘 것으로 봅니다. 간편장부대상자는 신규 사업자와 직전 연도 수입금액이 도소매업 3억 원, 제조·음식점업 1억 5천만 원, 부동산임대·교육서비스업 등 7,500만 원에 못 미치는 사업자이며 변호사·의사 같은 전문직은 빠집니다(시행령 제208조).

공동주택관리법 제27조

의무관리대상 공동주택의 관리주체는 관리비 등의 징수·보관·예치·집행 같은 모든 거래를 월별 장부로 작성해 증빙서류와 함께 해당 회계연도 종료일부터 5년간 보관하고, 입주자 등이 요구하면 관리규약에 따라 열람·복사에 응해야 합니다.

금전출납부 자주 묻는 질문

함께 쓰는 서식

금전·거래 서식 더 보기

• 차용증
• 거래명세서
• 견적서
• 현금보관증
• 금전소비대차계약서
• 청구서
• 입금표
• 발주서
• 인수증
• 지불각서
• 납품서
• 세금계산서
• 납품확인서
• 채권양도통지서
• 손익계산서
• 용돈기입장
• 주식 매매일지